Валютний радник

Питання:.  

Чи може інвойс або інший документ (крім договору (контракту)) бути підставою для здійснення платежу в іноземній валюті в розрахунках між юридичними особами - резидентами та нерезидентами за продукцію (послуги)?   

Наразі банк здійснює валютні операції з урахуванням нормативно-правових актів, що діють під час воєнного стану в Україні, а саме:

• Постанови Правління Національного банку України «Про работу банківської системи в період запровадження воєнного стану» №18 від 24.02.2022р.(із змінами).
• Постанови Кабінету Міністрів України «Про окремі питання щодо забезпечення здійснення імпорту» №153 від 24.02.2022р. (із змінами).
• Закон України «Про митний тариф», для забезпечення здійснення перевірки переказів за операціями з імпорту товарів (робіт, послуг, прав інтелектуальної вартості), що класифікуються в товарних групах УКТЗЕД.
• Положення про порядок здійснення уповноваженими установами аналізу та перевірки документів (інформації) про валютні операції, затвердженого постановою Правління НБУ від 02.01.2019р. №8 (зі змінами).   

1. розрахунки за експорт та імпорт товару (послуг);
2. операції, пов’язані з наданням та отриманням резидентами транскордонних позик і кредитів; 
3. операції зі здійснення іноземних інвестицій в Україну та за кордон;
4. перекази фізичних осіб;
5. розрахунки представницв нерезидентів.

• Клієнти/користувачі здійснюють валютні операції з купівлі та/або переказу іноземної валюти /гривні на підставі оригіналів документів (уключаючи електронні документи) або копій в електронній/паперовій формі з оригіналів документів на паперових носіях інформації.
• Електронні копії документів мають бути створені через сканування паперового оригіналу та  засвідчені кваліфікованим/удосконаленим електронним підписом клієнта (для юридичної особи - підписом її уповноваженої особи). 
• Копії документів у паперовій формі повинні бути засвідчені підписом клієнта/користувача (його уповноваженої особи) та залишаються в банку на зберіганні.
• Договори, що складений іноземною мовою, мають бути перекладені на українську мову, яка має статус єдиної державної мови в Україні згідно Закону України «Про забезпечення функціонування української мови як державної» від 25.04.2019р. №2704-VIII.

Постанова НБУ №8 від 02.01.2019р.Питання 1:

Які граничні терміни розрахунків застосовуються до операцій з експорту або імпорту товарів (послуг) за зовнішньоекономічними договорами під час воєнного стану в Україні?

Відповідь: 

Граничні строки розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів становлять 180 календарних днів та застосовуються до операцій, здійснених з 05 квітня 2022 року.  

Зазначені строки розрахунків не поширюються на операції з експорту, імпорту товарів (включаючи незавершені розрахунки за операціями), сума яких (в еквіваленті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, встановленим Національним банком України на дату здійснення операції) є меншою, ніж розмір, передбачений статтею 20 Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення" (далі - незначна сума), крім дроблення операцій з експорту товарів або дроблення валютних операцій.

Нормативно-правовий акт: 

Постанова НБУ №18 від 24.02.2022р.           

10/07/2023р.   

Питання 2: 

Чи дозволяється припинення зобов’язань шляхом зарахування зустрічних вимог за зовнішньоекономічними контрактами, предметом яких є експорт/імпорт товарів (робіт, послуг)?

Відповідь:  

На жаль, ні, банк не має права завершити здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операцією з експорту/імпорту товарів на підставі документів про припинення зобов'язань зарахуванням зустрічних однорідних вимог, за виключенням:

• операцій операторів телекомунікацій з оплати міжнародних телекомунікаційних послуг (міжнародного роумінгу та пропуску міжнародного трафіку);
• з оплати страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) за договорами перестрахування (включаючи сертифікати, поліси, ковер-ноти, сліпи, бордеро премій, бордеро збитків), укладеними з перестраховиками-нерезидентами.

Нормативно правовий акт: 

Постанова НБУ №18 від 24.02.2022р.        

13/07/2023р.

Питання 3:

 Які перекази в іноземній валюті за межі України зараз дозволені для фізичних осіб-резидентів?

Відповідь: 

Під час особливого періоду, що триває в умовах воєнного стану дозволені наступні операції:

• операції з оплати витрат на лікування в медичних закладах іноземної держави, оплати витрат на транспортування хворих, оплати витрат, пов'язаних зі смертю громадян за кордоном (транспортні витрати та витрати на поховання), включаючи операції зі здійснення страхових виплат (страхових відшкодувань) за договорами страхування осіб, які виїжджають за кордон, на рахунки компаній-нерезидентів що асистують;
• операцій з перерахування коштів за навчання на рахунки навчальних закладів іноземної держави або на рахунки юридичних осіб-нерезидентів, які відповідно до наданих навчальними закладами повноважень здійснюють приймання коштів;
• операцій з перерахування коштів для виплати аліментів.

Нормативно-правовий акт: 

Постанова НБУ №18 від 24.02.2022р

20/07/2023р.

Питання 4: 

Чи може бути проведена валютна операція на підставі індивідуальної ліцензії/дозволу державних органів?   

Відповідь: 

Так, операція може бути проведена на підставі окремих дозволів (рішень) Національного банку України, що приймаються на підставі розпоряджень Кабінету Міністрів України.

Розпорядження має містити:

• клопотання про надання дозволу щодо проведення відповідної валютної операції;
• найменування юридичної особи;
• обґрунтування, підстави для проведення кожної операції з огляду на важливість її здійснення цією юридичною особою для інтересів держави під час дії воєнного стану;
• суму операції;
• контрагента операції;
• найменування банку, через який проводитиметься така операція.

Для розгляду питання про видачу окремого дозволу (рішення) засобами електронної пошти обслуговуючим банком юридичної особи, яка зазначена в розпорядженні, до Національного банку України також подається повідомлення (лист) з інформацією про кінцевих бенефіціарних власників такої юридичної особи, отриманою обслуговуючим банком у результаті здійснення належної перевірки такого клієнта відповідно до вимог законодавства України

Нормативно-правовий акт: 

Постанова НБУ №18 від 24.02.2022р.   

02/08/2023р.

Питання 5: 

Як встановлюються ознаки резидентності фізичної особи?

Банки визначають резидентність фізичної особи відповідно до Закону України «Про валюту та валютні операції» та Інструкції «Про порядок відкриття та закриття рахунків користувачів та постачальників платіжних послуг з обслуговування рахунків» №162 від 29.07.2022р. Згідно яких, резидентами є фізичні особи (громадяни України, іноземні громадяни, особи без громадянства), які мають постійне місце проживання на території України, в тому числі ті, які тимчасово перебувають за межами України;
Щодо оподаткування, то відповідно до п 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України, фізична особа – резидент – це фізична особа, яка має місце проживання в Україні.

У разі якщо фізична особа має місце проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо така особа має місце постійного проживання в Україні; якщо особа має місце постійного проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо має більш тісні особисті чи економічні зв'язки (центр життєвих інтересів) в Україні. У разі якщо державу, в якій фізична особа має центр життєвих інтересів, не можна визначити, або якщо фізична особа не має місця постійного проживання у жодній з держав, вона вважається резидентом, якщо перебуває в Україні не менше 183 днів (включаючи день приїзду та від'їзду) протягом періоду або періодів податкового року.

Достатньою (але не виключною) умовою визначення місця знаходження центру життєвих інтересів фізичної особи є місце постійного проживання членів її сім'ї або її реєстрації як суб'єкта підприємницької діяльності.

Якщо неможливо визначити резидентський статус фізичної особи, використовуючи попередні положення цього підпункту, фізична особа вважається резидентом, якщо вона є громадянином України.

Нормативно-правовий акт: 

Закон України "Про валюту і валютні операції" .

Податковий кодекс України .

03/08/2023р.

Питання 6: 

Чи може фізична особа - клієнт банку перерахувати кошти в іноземній валюті зі свого рахунку, відкритого в Україні на власний рахунок або рахунок іншої фізичної особи, відкрий за межами України і в якій сумі?  

Так, але з урахуванням чинного законодавства України, що діє на період воєнного стану, з одночасним додержанням наступних умов:

 - переказ може здійснюватися виключно за допомогою електронного платіжного засобу (з картки на картку);

 - на суму в еквіваленті до 100 000 гривень (уключно) на календарний місяць з усіх рахунків фізичної особи - клієнта банку, відкритих в іноземній валюті;

 - переказів на рахунки фізичних осіб з використанням реквізитів електронних платіжних засобів платника та отримувача (р2р-переказів*).

*p2p-переказ або переказ із картки на картку — це найпростіший спосіб надіслати гроші від одної фізичної особи іншій. Фактично це списування визначеної суми коштів з вашої банківської картки та її зарахування на банківську картку іншої особи.

Нормативно-правовий акт: 

Постанова НБУ №18 від 24.02.2022р. (підпункт 9) пункту 14).

08/12/2023р. 

Питання 7:

 Яку суму готівкових коштів в іноземній валюті та/або гривні може зняти фізична особа зі свого рахунку, відкритого в Україні, за кордоном? 

 Відповідно до чинного законодавства, що діє на період воєнного стану в Україні, фізична особа має право зняти готівку в наступних обсягах:

- з усіх рахунків клієнта банку, відкритих у національній валюті, в обсязі, що перевищує в еквіваленті 12500 гривень на кожні сім календарних днів;

- з рахунку клієнта банку, відкритого в Україні в іноземній валюті, у загальному обсязі, що не перевищує в еквіваленті 100 000 гривень у день (без урахування комісії банку). До загального обсягу враховується сума готівкових коштів в іноземній валюті, які видано того самого дня з рахунку цього клієнта в іноземній валюті в межах України.

Нормативно-правовий акт: 

Постанова НБУ №18 від 24.02.2022р. (підпункти 1), 2) пункту 5).

08/12/2023р. 

Питання 8:

Чи може фізична особа - клієнт банку купити безготівкову іноземну валюту без підтвердних документів?

 Без підтвердження наявності підстав/зобов’язань фізична особа через свій поточний рахунок має право купити безготівкову іноземну валюту на суму, що не перевищує в еквіваленті 50000 гривень на календарний місяць в одному банку та за умови зарахування купленої іноземної валюти на її поточний рахунок. 

 Купівля безготівкової іноземної валюти за гривні, що перевищує 50000 грн., але не перевищує в еквіваленті 200000 грн. на календарний місяць можлива виключно за умови розміщення купленої іноземної валюті на депозит. Строк розміщення придбаних коштів на вкладному (депозитному) рахунку в банку має бути не менше трьох календарних місяців без права дострокового розірвання договору банківського вкладу та повернення такого вкладу (депозиту) фізичній особі до закінчення строку;

Нормативно-правовий акт: 

Постанова НБУ №18 від 24.02.2022р. 

08/12/2023р. 

Питання 9:

Чи може фізична особо - клієнт банку купити долари США за гривні без обмежень за сумою?  

  Так, але виключно у безготівковій формі з метою розміщення купленої іноземної валюти (доларів США) на строковий вклад (депозит) в обслуговуючому банку. 

  Куплена іноземна валюта може зараховуватися на вкладний (депозитний) рахунок без попереднього зарахування на поточний рахунок фізичної особи. Строк розміщення придбаних коштів на вкладному (депозитному) рахунку в банку має бути не менше ніж шість календарних місяців без права дострокового розірвання договору банківського вкладу та повернення/сплати такого вкладу (депозиту) фізичній особі до закінчення строку, а також без можливості поповнення вкладу (депозиту). Вклад (депозит) після закінчення строку, а також нараховані за таким вкладом (депозитом) проценти підлягають поверненню/сплаті фізичній особі в національній валюті (у перерахунку за офіційним курсом Національного банку України на дату такого повернення/сплати) шляхом зарахування на поточний рахунок фізичної особи;

Нормативно-правовий акт: 

Постанова НБУ №18 від 24.02.2022р. 

02/04/2024р.

Питання 10:

Які документи необхідно надати банку для перерахування аліментів в іноземній валюті за кордон і чи є законодавчі обмеження по сумі такого переказу?

Законодавчих обмежень по сумі немає при умові наявності повного пакету документів з підтвердженням джерел походження коштів для здійснення переказу.

А) Якщо сума іноземної валюти в еквіваленті не перевищує 400 тис.гривень (незначний розмір*): 

- свідоцтво про народження дитини;

- паспорти батьків дитини;

- нотаріально засвідчений договір на виплату аліментів;

- платіжне доручення на переказ.  

Б) Якщо сума іноземної валюти в еквіваленті перевищує 400 тис. гривень:

Крім документів, зазначених вище у п. A) додатково потрібно надати:

- декларацію про майновий стан платника та його доходів з відміткою контролюючого органу (для податкових резидентів);

- довідку податкової інспекції про суми одержаних доходів та сплату податків;

- інформацію про джерела походження кошти.

*незначний розмір - розмір валютної операції, який є меншим, ніж 400 000 гривень відповідно до  Закону України від 14 жовтня 2014 року № 1702-VII «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення». 

Нормативно-правовий акт: 

Постанова НБУ №18 від 24.02.2022р. 

Постанова НБУ №8 від 02.01.2019р.

02/04/2024р.